中国电影基金会财务管理办法

       为了加强我会财务、会计工作的管理，根据《会计法》、《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的有关规定，制定本办法。

一、岗位责任制

1、经会长批准，本会财务工作由阎晓明副会长兼秘书长分管。

2、本会财务部设立会计工作岗位和出纳工作岗位，会计记账由康特来会计咨询公司负责。

3、会计人员的主要职责：依法进行会计核算，负责审核和办理财务收支、编制记帐凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、依法纳税和办理其他会计事项。

4、出纳人员负责银行存款、现金的收支业务，登记银行存款和现金日记帐，保护现金的安全,负责文物文化资产（书法、字画）的保管。

二、货币资金的管理

1、本会设置“现金日记帐”以加强对现金的管理和核算，所发

生的现金收支业务必须通过出纳人员，出纳人员根据审核无误后的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记“现金日记帐”。每日终了，应当结算当天的现金余额，做到日清月结，帐款相符，严禁“白条”抵充库存现金。每月月终“现金日记帐”的月末余额必须与“现金”科目的余额相等。

2、根据业务需要核定库存现金限额，超过库存限额部分的必须及时存入银行，以保证现金的安全。

3、根据国家《现金管理暂行条例》的规定，凡日常开支达到支

票开具标准的均需用支票进行结算。

4、不得“坐支”现金。收入和支出的现金必须入账。

5、库存现金要定期或不定期进行核查。

6、加强银行存款的管理，按银行规定及时核对帐务。

7、财务印章和支票由会计、出纳分别管理，防止遗失被盗。

8、票据管理另行规定（见中国电影基金会收据管理办法）。

三、费用审批及报销

1、凡100元以上（含100元）的事项要先报批项目及预算，由主管副会长签字批准后，到财务部门办理领用支票、现金的手续。

100元以下的报销单据也需主管副会长签字批准。

2、本会人员在报销时要分类填写支出凭单，对于业务类及日常

开支要分别填写。每项活动后要及时报销，以月为单位，发票均当年有效，过期不予报销。

3、报销时财务人员要认真审核发票，审核无误予以报销。对于

手续不全的收支凭单应予退回，按要求补充更正，符合手续后给予报销。

4、职工药费、住院费均由社保和补充医疗保险报销。基金会正式职工的独生子女医药费，按国家规定，年龄18周岁以下，可凭医生所开处方、药费清单、药费收据（不含自费药）报销药费的50%。

5、凡因工作需要能使用本单位车辆时，不得随便租车。工作急需，本单位车辆不能用时，可先请示领导，批准后到财务部门报销车费。

7、日常办公用品，各部门每月报出所需物品清单，由办公室负责购买、保管。购买后要进行清点验收，各部门按需领用。

8、各部门开展活动立项后，需做预算，经领导批准后，由财务部门严格掌握。不能超出预算标准，并争取有节余。

四、固定资产管理

1、固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理

配备固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。

2、本会固定资产分为行政管理用固定资产（办公用设备、办公

用车、办公家具等），文物文化资产（书法、字画）。

3、使用年限一年以上，单位价值2000元以上的物品按固定资产

进行管理核算。达不到固定资产标准的用品以存货入账。

4、购入固定资产时，要提前制定购买计划并报请主管副会长批准后方可购买。

5、购入的固定资产，按取得时的实际成本入账，包括买价、包

装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

6、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格（公允价值）或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。

7、按《民间非营利组织会计制度》规定本会对固定资产计提折

旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。

8、固定资产购入验收由财务部赵静莹、办公室刘春德共同负责。保管、领用、维修保养由办公室刘春德负责。固定资产明细账由财务部赵静莹负责，购入后填写入库单、领用时填写领用出库单。领用单要经主管副会长批准，做好固定资产的实物管理和财务核算工作。

9、建立固定资产定期盘点制度，每年对固定资产进行一次盘点。财务部、办公室共同负责盘点。对于盘盈或盘亏的固定资产要报请主管副会长批准后，由财务部门按《民间非营利组织会计制度》规定进行帐务处理。

10、达不到固定资产标准的存货和家具，在管理上同固定资产第8条相同，由财务部赵静莹、办公室刘春德共同负责。

五、接收捐赠款项的管理

1、接受捐款要有双方签订的捐赠协议。

2、捐赠协议明确具体使用方式的捐赠款，根据捐赠协议的约定使用，接受捐赠人监督。

3、对于没有具体使用方式的捐赠款，要严格按照国家对捐助款使用范围和《中国电影基金会章程》的规定执行。

4、本会在收到捐赠款项时要为捐赠单位或个人开具“公益事业接受捐赠统一收据。

5、财务部门在办理捐赠支出和其他大额款项支出时，要按照章程规定的金额，需有理事会、会长办公会对捐款事项做出的决定，由主管副会长签字的书面通知方可办理汇款事项。

以上办法自制定之日起执行。

2005年5月8日制定

2007年11月15日修订

2011年1月1日再次修订

2011年6月22日第三次修订

2014年3月28日第四次修订